Корреспонденты Arnapress.kz в эфире "Радио 7" побеседовали с налоговым консультантом и профессиональным бухгалтером из Семея Татьяной Танчик об основных изменениях в Налоговом кодексе Казахстана. В ходе разговора обсудили, как новые нормы отразятся на бизнесе и простых потребителях, что изменилось в специальных налоговых режимах, кого касается система контроля "100 переводов", а также какие нововведения предусмотрены для самозанятых, предпринимателей и наемных работников.
– Какие основные изменения в Налоговом кодексе коснутся казахстанцев – и бизнеса, и физических лиц?
– Основной вопрос, который сегодня беспокоит налогоплательщиков, – это режимы налогообложения. Раньше у нас действовало семь режимов, теперь с этого года их осталось три. Остался общеустановленный режим. А также режим для самозанятых и специальный налоговый режим, который объединил в себе упрощенную декларацию и розничный налог. Есть режим для крестьянских или фермерских хозяйств.
– Что из себя представляет специальный налоговый режим?
– Специальный налоговый режим – это гибрид розничного налога и упрощенной декларации. В принципе каких-то кардинальных изменений здесь нет. Основное новшество – ставка налога. Базовая ставка составляет 4%, но по решению маслихатов она может снижаться. Например, по области Абай на этот год маслихат утвердил ставку на основе упрощенной декларации в размере 2%.
– Как выглядит отчетность по режиму на основе упрощенной декларации?
– Сохраняется полугодовая отчетность по форме 910. Единственное, что добавляется: если у предпринимателя есть работники в штате, появляется обязанность сдавать квартальную отчетность по зарплатным платежам работников.
– Есть ли ограничения по количеству работников и обороту на упрощенке?
– Ограничений по количеству работников теперь нет. В прошлом году действовало ограничение до 30 человек, сейчас его убрали полностью. По обороту установлен лимит 600 тысяч МРП – это примерно 2,6 миллиарда тенге. НДС в этом режиме не применяется.
– Какие виды деятельности могут работать на этом режиме?
– Действует запретительный список из 40 ОКЭДов. Он находится в открытом доступе. Все остальные виды деятельности, которые в этот список не входят, могут применять специальный налоговый режим.
– Как изменения в налоговом кодексе отразились на самозанятых?
– Самозанятые – это таксисты, курьеры, няни, репетиторы, арендодатели, фрилансеры. Главное условие – отсутствие наемных работников. Доход не должен превышать 1,3 миллиона тенге в месяц. Общая ставка по налогам для них – 4%. Из них 2% – пенсионные взносы, 1% – социальные отчисления и 1% – медстрахование. Подоходного налога и социального налога для самозанятых нет.
– Нужно ли им регистрироваться?
– Да, регистрация проходит через систему e-Salyq Business. Там же формируются отчеты, фиксируются доходы и при необходимости выбиваются чеки. Бухгалтер не требуется – все происходит автоматически.
– Когда стоит переходить на упрощенную декларацию и кому она подходит?
– Чтобы правильно выбрать режим налогообложения, лучше обращаться к специалистам – в налоговые органы или к налоговым консультантам. Упрощенный режим подходит тем, кто работает с физическими лицами. Это магазины у дома, фрилансеры, те, кто оказывает услуги напрямую населению.
– А если предприниматель работает с юридическими лицами?
– Тогда этот вопрос нужно обсуждать с контрагентами. Важно учитывать ставки, вопрос НДС – нужен он партнеру или нет. Потому что на упрощенном режиме предприниматель работает без НДС, и это может быть невыгодно для контрагентов.
– До какого срока нужно подать заявление на смену режима?
– Заявление необходимо подать до 1 марта. Если не успеть, система автоматически переводит налогоплательщика на общеустановленный режим. Это другие налоговые ставки, дополнительная отчётность и обязательное полное ведение бухгалтерского учета. Перейти с общеустановленного режима на другой можно будет только через год. Это норма Налогового кодекса.
– Как подать заявление на смену режима?
– Можно самостоятельно через кабинет налогоплательщика, обратиться к специалистам или прийти в налоговый орган, где помогут оформить заявление.
– Есть ли нюансы при работе с разными режимами?
– Да, есть важный момент. Если помещение арендуется у индивидуального предпринимателя, который работает на упрощенке, то компания на общеустановленном режиме не может взять эти расходы на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога. В таком случае общеустановленному режиму становится невыгодно работать с упрощенкой. Поэтому тем, кто работает с юридическими лицами, нужно заранее продумывать, какой режим выбирать.
– Добавились ли в 2026 году новые категории по всеобщему декларированию, которые должны сдавать декларацию?
– Нет, новых категорий не добавлялось. Если в 2025 году вы открыли ИП или ТОО, то в 2026 году вы сдаете декларацию. Даже если ТОО не ведет деятельность, учредитель обязан сдавать форму 270. Если в 2025 году вы не были предпринимателем, а в 2026 году зарегистрировались, вы автоматически входите в систему всеобщего декларирования.
– Сейчас много говорят о контроле переводов. Что это за правило "100 переводов в месяц"?
– Речь идет не об одном месяце. Отслеживаются 100 и более переводов в течение трех месяцев подряд. Если каждый месяц на протяжении трех месяцев поступает 100 и более переводов, налоговый орган направляет уведомление о необходимости зарегистрироваться как предприниматель. В таком случае нужно либо доказать, что это не предпринимательская деятельность – например, подарки или разовые мероприятия, – либо оплатить налоги за эти периоды и встать на учет как предприниматель.
– Имеет ли значение сумма переводов?
– Да. Общая сумма поступлений в месяц не должна превышать 1,2 миллиона тенге.
– Перейдем к НДС. Что изменилось?
– Ранее ставка НДС составляла 12%. С 2026 года она увеличена до 16%. Это означает, что стоимость товаров, работ и услуг выросла примерно на 4%, поскольку НДС закладывается в цену.
– Почему цены меняются, даже если предприниматель не является плательщиком НДС?
– Не НДСники закупают товары у оптовиков и крупных компаний, которые включили НДС в стоимость. Поэтому себестоимость растет, и предприниматель вынужден повышать цены.
– Есть ли льготные ставки по НДС?
– Ранее медицина была освобождена от НДС. С 2026 года введена ставка 5% для аптек и медицинских организаций. С 2027 года она повысится до 10%.
– Как изменился порог входа в НДС?
– Раньше порог был 20 тысяч МРП, теперь он снижен до 10 тысяч МРП – это около 42 миллионов тенге оборота.
– Изменился ли порядок постановки на учет?
– Теперь предприниматель обязан отслеживать доход и встать на учет по НДС до превышения порога. Ранее можно было сделать это уже после превышения.
– Как изменения в налоговом законодательстве повлияли на наемных работников?
– С 2026 года введена дифференцированная ставка индивидуального подоходного налога (ИПН). Если годовой доход не превышает 230 тысяч МРП, применяется ставка 10%. Если превышает – 15% применяется к сумме превышения.
– С какой суммы сейчас ИПН не удерживается?
– Ранее применялся вычет 14 МРП. Сейчас он увеличен до 30 МРП – это около 129 тысяч тенге. Поэтому с минимальных зарплат, например 85-100 тысяч тенге, индивидуальный подоходный налог теперь не удерживается.
Фото: сгенерировано нейросетью
